Общетематический каталог статей

Паспорт сделки: понятие и сфера применения

Одним из основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.
Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.
Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Паспорт сделки не оформляется в отношении вышеназванных валютных операций, если они осуществляются по контракту, заключенному:
• между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.
Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).
Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:
1. Заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах.
2. Контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту.
3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации.
4. Иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.
Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.
Банк рассматривает представленные ему документы. Срок рассмотрения - три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.
Основанием для отказа в подписании паспорта сделки могут быть:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;
• оформление паспорта сделки с нарушениями установленных требований;
• непредставление резидентом в банк обосновывающих документов (т.е. документов, необходимых для оформления паспорта сделки).
В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий трех рабочих дней, следующих за датой их представления в банк.
Если же у банка нет замечаний (документы представлены в полном объеме, оформлены в соответствии с установленными требованиями), то паспорту сделки присваивается номер, паспорт сделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.
Надо отметить, что номер паспорта сделки сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенных наклонными чертами:
ХХХХХХХХ/ХХХХАХХХ/Х/Х.
В первой части номера слева направо указываются:
- две последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки;
- двузначный порядковый номер месяца, в котором оформлен паспорт сделки;
- четырехзначный порядковый номер паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.
Например, паспорт сделки оформлен 19 июня 2004 г. По данному виду контракта это второй паспорт сделки в течение календарного месяца. Значит, первая часть номера будет следующая: 04060002/.
Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка, в котором оформлен паспорт сделки.
Если паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей части номера паспорта сделки проставляются нули, например: 0077/0000.
Если паспорт сделки оформлен в филиале головного банка, то во второй и третьей частях номера паспорта сделки проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки, например: 0077/0001.
В четвертой части номера указывается код вида операции контракта:
1 - вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации;
2 - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
3 - выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом;
4 - выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом;
9 - смешанная сделка.
Пятая часть номера состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется нуль.
В случае если контрактом предусмотрено осуществление всех валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).
Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение.

Категория: Другое | Дата добавления: 11.11.2009

Поиск